集团内控管理办法 集团内部控制制度

  内部控制，是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

  内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

  1、职责分工控制，要求根据公司目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。

  企业在确定职责分工过程中，应当最大限度地考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

  2、授权控制，要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员一定在授权范围内行使职权和承担相应的责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。

  3、审核批准控制，要求企业各部门、各岗位依规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关联的资料的完整性做复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。

  4、预算控制，要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

  5、财产保护控制，要求企业限制没有经过授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。

  6、会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告和相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告线、内部报告控制，要求企业建立和完善内部报告制度，明确有关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。

  8、经济活动分析控制，要求企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用因素分析、对比分析、趋势变化分析等方法，定期对企业经营管理活动做多元化的分析，发现存在的问题，查找原因，并提出修改完善意见和应对措施。

  9、绩效考评控制，要求企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。

  10、信息技术控制，要求企业结合真实的情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时也加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

  11、与财务报告相关的内部控制，内部控制被定义为一个流程，该流程由公司的首席执行官和首席财务官或类似人员设计并监督其运行，并由公司董事会、管理层和其他有关人员实行;从而对财务报告的可靠性以及对外披露的财务报告的编制是不是满足公认会计准则提供较为合理保证。这一流程包括如下政策和程序：

  公司的相关记录在合理的程度上正确和公允的反映了公司对交易的记录和对资产的处置。

  公司对相关交易的记录能够为公司依照公认会计准则准备财务报告提供较为合理的保证，和公司的收入和支出都经过了公司管理层和董事的授权批准。

  能够防止和及时有效地发现对财务报告产生重大影响的非法行为，这种行为包括对公司资产不合法的占有、利用和处置。